自2009年4月我国跨境人民币结算试点以来，本外币在跨境交易中逐渐出现相互影响、相互替代的良性运行现象，迈开了人民币走向国际化的关键一步（王华庆和李良松，2017）。随着跨境人民币业务范围和规模的不断扩大，本外币跨境短期资金流动更加频繁，不仅对我国宏观政策效应产生了一定影响，对现行的跨境资金监管和反洗钱工作也带来了新的挑战。本文以中国（广东）自由贸易试验区（以下简称“广东自贸试验区”）为例，在阐述跨境人民币业务的发展现状及成效基础上，分析其中存在的洗钱风险，并揭示跨境人民币业务反洗钱监管存在的问题，最后提出跨境人民币业务洗钱风险的防范策略，以应对日益复杂的跨境反洗钱形势，推动我国跨境人民币业务的健康有序发展。

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一、跨境人民币业务的发展现状及成效

在人民币国际化的发展背景下，一系列金融改革政策陆续出台，为跨境资金流动提供了更多渠道（陈卫东和王有鑫，2016）。2015年12月，广东自贸试验区（涵盖广州南沙新区、深圳前海蛇口和珠海横琴新区等三个片区）首次提出“跨境人民币双向融资”，增加了“区内银行对企业境外项目人民币信贷投放”的创新业务。2016年3月28日，跨境人民币创新业务的启动为广东自贸试验区内主体的跨境贸易投融资活动提供了更加便捷的政策支持，跨境人民币各项业务得以迅速发展。据统计，广东自贸试验区跨境人民币结算业务规模从2009年的14.41亿元增至2017年的25835.38亿元，9年增长了1791.88倍。从跨境人民币业务占比来看，港澳地区是广东自贸试验区跨境人民币结算业务的主要境外地区，接近七成；从本外币跨境收支占比来看，粤港澳三地人民币结算在跨境收支中占比从2009年的0.2%上升到2015年的41.83%，2016年虽小幅回落，仍达39.17%，2017年保持在40.23%。目前美元仍是广东自贸试验区与港澳地区第一大跨境支付货币，但人民币已超越港币成为第二大跨境支付货币。

②河道-水塘串联型。河道-水塘串联型河道是指在入库河道沿线分布有多个水塘，多个水塘与河段相互串联而成。其结构如图2所示。该类河道通常出现于坡降较大的区域。一般情况下，该类河道沿线布置有滚水坝、涵洞或水闸等控制工程。

近年来，广东自贸试验区积极推进跨境人民币业务领域的合作和创新发展，取得了一系列金融创新成果和改革发展经验，有力地推动了自贸试验区的建设。主要成效体现在以下几方面：

（一）推动了粤港澳资本市场互联互通

防范跨境人民币业务中的洗钱风险，首先需要国家金融监管部门加强沟通协调、共同推进，做好前置审批和后置管理部门的衔接，提高政策的协同性和一致性。同时，推动建立与广东自贸试验区金融改革创新相适应的风险防控体系，完善区域金融监管协调机制，提升联合防范和处置洗钱风险能力。内地的跨境人民币业务监管部门虽然与港澳地区无隶属关系，也没有与境外建立协同管理机制，因此缺乏法律和技术支持。应加强与境外监管部门的联系，积极与港澳地区以及欧美、东南亚等国建立跨境人民币协同监管与风险防范的关系。

（二）便利了自贸试验区与香港龙头企业通过债券市场融资

跨境人民币业务有利于广东自贸试验区企业赴香港发行人民币债券。近年来，中广核集团、华发集团、珠海大横琴投资有限公司、前海金融控股有限公司先后在香港发行15亿元、8.5亿元、15亿元以及10亿元人民币债券，募集资金回流使用，为企业在自贸试验区的经营发展引入了低成本资金。另一方面，自贸试验区企业的境外关联公司纷纷借助跨境人民币业务在区内发行人民币债券（即熊猫债）募集资金（蓝天旻，2016）。例如，2015年11月至2018年3月，招商局集团（香港）有限公司在银行间市场分三期公开发行了35亿元人民币短期熊猫债。

（三）推进了自贸试验区金融改革创新

虽然广东自贸试验区跨境人民币业务以及金融改革创新取得了积极进展，但因区内跨境资金业务固有的业务属性和开放性，存在着一定的洗钱风险。

参考文献：

（四）助力粤港澳优质生活圈建设

广东自贸试验区积极探索，开展了系列支持粤港澳优质生活圈建设的跨境人民币业务。2017年，粤港票据联合结算系统处理港元票据业务金额244亿港元，粤港外币实时支付系统处理港元结算金额1298亿港元，处理美元结算金额1542亿美元，有力支持了粤港经济金融的融合发展。目前，粤港间已基本形成了多币种、全工具、全天候的现代化支付结算体系，粤港支付结算金融市场基础设施进一步互联互通。2017年6月，广东成为内地首个接受香港居民使用其在香港银行机构开立的账户缴纳日常生活费用的省份。

1.5 就业市场管理体制有待完善。随着我国改革开放的进一步深化发展，高校毕业生制度经历了一个由“统一分配”到“双向选择、自主择业”的转变过程。在此背景下，高校毕业生就业市场仍处于不断发展完善中，其管理体制和相关保障机制不健全，无法有效维护毕业生的正当就业权益，不利于其稳定就业和高效就业。

二、跨境人民币业务中存在的洗钱风险

2012年，中国人民银行广州分行率先在全国开展了跨境人民币贷款业务试点，允许符合条件的南沙、前海及横琴企业从港澳银行借入人民币资金。截至目前，广东（含深圳）备案金额超过2000亿元，累计提款突破569亿元。在此基础上，2016年4月，广东自贸试验区简化跨国企业集团跨境双向人民币资金池业务，试点个人跨境人民币业务等，显著推进了自贸试验区金融改革创新进程。

（一）投融资业务存在非法资金流出和非法套利风险

广东自贸试验区目前的反洗钱法规体系主要是以“一法四规”为核心，辅以相关的规范性文件等，与金融行动特别工作组（FATF）制定的措施框架相比，在人民币跨境流动反洗钱监管的要求还存在差距（马晓丽，2015）。特别是，未明确自贸试验区内可疑交易的特定业务报告主体，未对特定行业的可疑交易报告进行明确规定，对于交易金额大、跨境取现频繁等可疑情形，无法保证跨境可疑交易报告的时效性和准确性。

（二）结算业务增加了资金异常流动的洗钱风险

一是跨国公司外汇资金集中运营业务增加了资金监测困难的风险。由于集团内部外汇资金可以自主调配，不同成员企业和性质账户间资金的直接划转，增加了对资金流向进行监测和有效甄别的难度（勾东宁，2016）。二是跨境双向人民币资金池业务增加了非法资金跨境流动的风险隐患。资金调度和归集业务准入门槛降低，可操作的资金规模扩大，增加了洗钱风险隐患。同时，池内资金运作无需报备，会衍生出运作模糊地带和资金流向不明的问题（蒋东利和刘佳，2017）。三是个人经常项下和直接投资项下跨境人民币业务潜在个人以虚假用途跨境转移资金的风险。区内个人通过如赠予、投资收益等方式办理的跨境人民币业务，加大了资金异常流动的风险，可能伴随有虚假资金流出以及虚假来源流入等情况。

（三）落户政策存在虚假交易和非法资金外流的风险

一是允许虚拟注册地址，存在洗钱分子重复注册多家空壳公司洗钱的风险。为解决企业办公用地难的问题，广东自贸试验区提供虚拟地址供企业挂靠，由于企业经营的透明度降低，企业可以在多个空壳公司进行虚假交易并形成复杂网络，给洗钱、恐怖融资等犯罪活动造成可乘之机。二是私募股权投资基金的“涉众”性质及对外投资功能可能引发非法资金聚集和跨境流出的风险。随着广东自贸试验区对私募股权投资基金落户奖励政策的实施，对外直接投资审批放宽，存在非法资金借道私募股权投资基金对外投资功能实现外流的风险。

三、跨境人民币业务反洗钱监管存在的问题

（一）反洗钱法规体系存在监管未覆盖的真空领域

广东自贸试验区内企业境外放款业务存在非法资金借道跨境流出的风险。由于洗钱势力可选择的境外合谋企业范围扩大，境外放款的利率由企业自行约定，可能存在合谋洗钱的借款方通过“失信还贷”滞留借款资金，利用该渠道实现非法资金跨境转移的风险。同时，由于地域的局限性，贷款资金的存放、结算均在境内银行，境外银行作为放款行对跨境人民币贷款用途审核难度较大，可能存在区内借款企业模糊贷款用途，投入资本市场进行非法套利的风险。

（二）金融机构防范洗钱风险的能力较弱

结合广东自贸试验区内实际情况加强事中事后的持续监管，如在推行虚拟地址注册落户方案中，需重点监管“区内注册区外经营”的企业，提高该类企业的经营透明度。进一步建立重点监管风险审慎名单制度，将严重违规跨境人民币业务的行为列入名单中，并加强惩戒力度，便于监管部门对跨境人民币结算业务的检查和抽查，并在无形中提高对企业诚信度等方面的监督效率。

（三）非银行业金融机构面临的跨境洗钱风险凸显

随着资本项目的放开，期货、证券、信托等行业成为广东自贸试验区新的跨境洗钱渠道。从期货业来看，面临着境外子公司设立、境外期货代理业务等方面的洗钱风险隐患。在证券市场方面，合格境内个人投资者（QDII2）的试点以及“深港通”的推出，通过证券市场洗钱更加安全和隐蔽。此外，信托跨境业务渐入视野，随着合格境内投资者境外投资（QDIE）试点，广东自贸试验区虚假贸易和离岸金融都可能成为信托洗钱的主要方式。

（四）配套的风险防控措施和监管指引不到位

由于资金快速支付和转移体系的发展与更新，包括广东自贸试验区在内的许多地区资金风险防控措施尚不到位，难以有效应对跨境资金流动风险（刘玉苓，2017）。同时，未能针对企业“区内注册区外经营”现象出台后续监督指引，企业开户时的注册地址形同虚设。以横琴新区为例，区内某国有银行企业开户数累计3000余户，而实际落户区内企业不足1/3，可能存在设立空壳公司进行洗钱的风险隐患。

四、跨境人民币业务洗钱风险的防范策略

（一）加强金融监管部门间政策协调性，推动跨境反洗钱监管体系落到实处

跨境人民币业务首先促进了粤港澳股票市场的互联互通。2016年12月，深港股票市场交易互联互通机制（深港通）正式启动，相关资金主要以人民币清算。截至2017年底，深股通累计使用额度1346.46亿元，累计总成交4563.12亿元；深市港股通累计使用额度831.34亿元，累计总成交2355.65亿元。同时，广东自贸试验区合格境外投资者额度不断扩大。2017年7月4日，香港人民币合格境外机构投资者（RQFII）额度获批从2700亿元扩大至5000亿元，香港继续成为境外拥有最多RQFII额度的地区。截至目前，广东自贸试验区具备RQFII资格的香港子公司共获批4354亿元投资额度，占全部RQFII投资额度的23.8%。

（二）建立健全人民币跨境流通监测与监督管理机制，提高洗钱风险预警和监测分析效率

基层央行要顺应人民银行职能调整和经济金融发展形势，进一步做好人民币跨境流通的监测分析和服务工作，为中央银行制定和执行反洗钱政策提供相关依据（吴弘和祁琳，2015）。在洗钱风险预警和监测分析方面，应建立立体化跨境人民币监测系统，将中国现代化支付系统（CNAPS）、人民币跨境支付系统（CIPS）与央行反洗钱信息系统有效对接，实现数据和信息共享。尤其要根据广东自贸试验区跨境人民币业务的特点，重点监测区内涉及洗钱的异常跨境交易行为。

（三）强化金融机构风险防范意识，扩大跨境人民币反洗钱义务主体范围

首先，指导金融机构做好境外客户的身份识别和项目尽职调查，增强对异常情况的反应敏感度（柯佩凤，2012）。其次，适当放开银行端对电子口岸平台数据的使用，加强对银行以表面资料真实来回避业务疑点审核的责任约束，强化其责任意识。再次，在风险可控前提下，将大量游离于银行结算体系之外的人民币交易纳入正规渠道进行，防止现金洗钱的经济犯罪（樊永勤，2011）。最后，将境外交易者和机构的身份信息纳入公安局身份信息联网核查覆盖范围，将证券期货机构纳入反洗钱义务主体范围，对房地产等行业进行重点监控。

（四）完善和细化事中事后监督机制，建立重点监管企业名单制度

受到属地限制，境内银行对于通过自贸试验区进出的资金，其实际去向难以把控，对资金后续走向和用途追踪都存在现实难度。另一方面，区内金融机构对跨境人民币创新业务缺乏明确监测手段，未能针对广东自贸试验区的特殊政策开展有效的资金监测工作。由于国内自贸试验区跨境人民币创新业务相关的洗钱案例较为缺乏，金融机构开展针对性的风险识别存在难度，不利于可疑资金监测模型的构建。

“二线”即教学线与实践线。教学线以项目数据库为案例数据库，将工程化教学思想[6]贯彻到数据库课堂教学中，采取“学习-模拟-设计”三段式教学法进行教学，即：学习阶段主要是学生学习知识并验证结果；模仿阶段是学生自己实现类似的任务；设计阶段是学生自己动手应用所学知识解决新的问题。实践线按“分析-设计-应用”三阶段完成数据库应用系统开发的实践教学目标，即：问题或需求分析、数据库设计、数据库应用系统开发三阶段。

（五）加强跨境人民币业务非现场监管力度，填补个人跨境人民币业务监管的缺失

除了要加强跨境人民币业务的现场监管力度，更要提高非现场检查的意识，充分把控金融机构经营的风险性和合规性。应构建符合自贸试验区特色的账户管理体系，加强同税务部门共同打击逃税、骗税的自贸试验区企业，加强与公安机关合作打击地下钱庄的跨境资金流动（严立新和李刚，2017）。同时，亟需完善关于个人跨境人民币业务的相关政策法规，对个人跨境人民币业务也实行限额管理，明确真实身份信息提交义务，真正落实收付信息系统准确录入和上报每一笔跨境人民币业务。

墨镜男回来时，手上多了一个易拉罐，是给范坚强作烟缸用的。这还是在读美院的时候养成的习惯。范坚强有时画画没感觉，便摸出一支烟来抽，画室里没有烟缸，他便把烟灰抖在作为写生静物的陶罐或者易拉罐里。现在他还保持了这种习惯。

[1]陈卫东,王有鑫.人民币贬值背景下中国跨境资本流动：渠道、规模、趋势及风险防范[J].国际金融研究,2016(4)：3-12.

[2]樊永勤.人民币跨境流通视角下的边境地区反洗钱[J].中国发展,2011(S1)：50-54.

试验点耕地土壤质地为壤土，土层中厚，大部分在0.5-1.0m之间，土壤类型为栗钙土。耕作层土壤有机质含量1-1.8g/kg，碱解氮23-112mg/kg，速效磷0.8-6mg/kg，速效钾75-510mg/kg，pH值7.8。

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[4]蒋东利，刘佳.跨境资金流动宏观审慎工具有效性研究[J].浙江金融,2017(11)：24-30.

“这么说，是拾宝捡漏去了？难怪坊间将寻宝人称作‘拾宝猴子’，他呀，的确比猴子还精。”峋四爷笑道，“是不是嗅到什么宝贝了？”

[5]柯佩凤，等.边境地区人民币结算业务反洗钱工作探究[J].区域金融研究,2012(3)：33-35.

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物理学科在生活中涉及的内容比较广泛，类似的激趣例子也很多。如在进行《熔化和凝固》一课的教学时，教师可以用铅铋合金做成筷子，让学生去夹热水中的物体，思考筷子为什么会熔化；在进行《滑动变阻器》一课的教学时，教师利用小魔术隔空改变灯的亮度，让学生猜测其中的奥秘……这些趣味性很强的实验，可以较好地促进学生自我教育。只要教师用心发现，用心思考，多交流学习，就能找到合适的教学资源，为实现学生能力的培养创造条件。

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佛像的当代性，是指以当下的审美理念塑造的佛像，符合当下人们的审美习惯，并在理念、形式、样式上有别于其他时期，但这种时代特征必须是在如法的范围内，目前国内有许多艺术家在探讨尝试中，能否成为这个时代的典型之作需要塑造者不断的探索与时间的沉淀。

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