高速公路建设、养护成本巨大，世界各国通过收取通行费、征收燃油税等多种手段筹集资金。我国收费公路发展起源于1984年国务院常务会议“贷款修路，收费还贷”的决定，1988年交通部发布了《贷款修建高等级公路和大型公路桥梁、隧道收取车辆通行费规定》，同年中国第一条高速——沪嘉高速建成。截至2016年底，全国收费高速里程12.45万公里，占全国高速总里程的95%。目前，高速公路行业共有20家上市公司，盈利状况良好。

近年来，国家交通运输部、发改委等五部委下发《关于开展收费公路专项清理工作的通知》等政策，给高速公路企业带来一定潜在运营影响，加上公路收费年限这个难以逾越的经营问题，围绕高速公路资产的经营和运作存在许多不确定性。为寻求其他利润增长点，促进企业健康长远发展，高速公路运营企业应依托高速公路主业优势，积极拓展多元化投资，在巩固路产主业的同时，坚持以效益为中心开展项目投资，探索相关多元化发展模式，为企业寻求新的利润增长点，增强企业发展后劲。企业要根据高速公路运营特点，建立有效的资金管理体系，为多元化发展提供有力资金保障和支持。

一、高速公路企业多元化发展中的资金管理研究意义

资金是企业的命脉和血液，抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。资金管理是指对资金来源和资金使用进行计划、控制、调配、监督等工作的总称，是财务管理的重要组成部分，侧重完善资金在企业的内部循环，调剂余缺、放大效益。

基于数字化方法的城市设计使用后评价研究——以天津市滨江道商业街为例 赵楠楠 侯 鑫 王 绚2018/05 106

（一）有利于企业资源整合

加强资金管理控制，能够及时掌握资金流量收支状况，把企业中闲置、闲散的资源整理出来，方便于实际运用；还可以调剂资金，把钱用到“刀刃”上，提高资金使用效率。

（二）有利于增强企业的可持续发展能力

企业的发展离不开稳定的现金流。很多的破产企业并非因为不盈利，而是因为企业现金流出现问题，资金入不敷出，支付困难，丧失了偿债能力和持续经营的能力，所以企业要想永续发展必须做好资金管控。

生产管理的核心就是生产跟踪，基于生产过程采集的数据，监控和记录产品生产的全过程。图3为制丝车间的生产管理界面。

（三）有利于增强企业内部控制

资金管理控制是企业内部控制的重要组成部分。加强资金管理控制，适时监控资金动向，有利于维护资金安全和企业稳定。同时也有利于防止相关人员腐败，杜绝企业内部滋生的各种贪腐现象。

（四）有利于企业扩张发展

企业规模的扩张和业务的拓展均需要有力的资金支持，有效的资金管理可以及时集中闲散资金和沉淀资金，使分散、闲置的资金形成庞大、雄厚的资金优势，为集团的发展提供资金来源，以保证扩张目标的顺利完成。

二、高速公路企业多元化发展中的资金管理研究的概况

资金管理作为一个财务概念是从1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度后引入我国的。随着现代企业管理体制的不断完善，资金管理也催生出了许多先进的手段和概念，如企业“现金池”的广泛应用，将资金集中管理控制，提高整个集团的资金利用率和流动性；信息化资金系统的运作，提高付、结算效率，降低资金成本，防范资金风险；ERP系统辅助手段，实现资金管理部门和营运部门之间的有效信息沟通，提供高效的资金流的预测，获得确切、可靠的会计信息。

在集团企业快速扩张发展的时代，如何有效应用先进信息技术，建立能结合行业特点、公司发展阶段、企业组织架构等因素的资金管理模式，最终达到控制资金的流向、顺导资金流转环节、提高资金使用效率的目标，成为集团企业财务管理的核心内容之一。

三、高速公路企业多元化发展中的资金管理策略

水稻品质检测每小区取样，测定的稻谷样本存放60 d以上，重复测定2次，取平均值。用小型精米机将稻谷加工成精米，用粉碎机粉碎，过70目筛，供分析用。其中外观品质整精米率、出糙率根据优质稻谷GB/T 17891—1999 规定的方法执行，垩白粒率、垩白度、不完善粒、黄粒米、粒型(长宽比)等指标用日本佐竹公司生产的JMWT-12大米外观品质分析仪测定。食味品质食味值、外观、硬度、黏性、平衡度用日本佐竹公司的大米食味计测定。营养品质包括蛋白质含量、脂肪含量、直链淀粉含量等指标用德国布鲁克科技有限公司生产的近红外米质分析仪VECTOR22/N测定。

从市场机会来看，政策扶持节水节肥、省工省力、肥料利用率高的产品，市场需要既能实现作物高产，又能提升作物品质的产品，企业应当把握其中的市场机遇。市场趋势是水肥一体化规模将逐步扩大，水溶肥成为未来主流产品之一！钾盐产业应当调整产品新兴定位——钾肥是水溶肥的主要原料，应当关注液体氯化钾、速溶硫酸钾、环保碳酸钾以及水溶性更好的硝酸钾、磷酸二氢钾等品种的市场需求。

（一）多元化发展的资金流特点

主业高速公路收费板块：

1.业务类型：主业高速公路收费业务，其主要业务内容是：对所属高速公路基础设施的管理、收费、养护、路政、清障等业务。

2.资金收支状况：

资金收入：主要是车辆通行费收入、预收的ETC卡充值额、路产赔偿收入等。

资金支出：公路运营业务的资金支出主要有人员工资的支出、路面日常保养和专项大修改造工程支出、管理单元日常管理费用支出、巡查车辆和其他用车车辆使用费支出、信息监控网络及维修用电支出、资产购置支出、各项税费支出及其他支出。

本研究在前人研究的基础上，通过对脑卒中偏瘫患者采用呼吸肌反馈训练，该训练方法是通过对患者施加一种可视的、可反馈的主动性的呼吸训练，通过可视、可反馈来调整呼吸训练过程中的深度与节律，研究结果显示，经过4周的训练，干预组与对照组比较呼吸功能与吞咽功能障碍改善明显，临床总有效率明显提高，干预组患者的FVC、PEF、最长呼气时间、FEV1、SSA评分提高明显，洼田饮水试验等级也有显著提高。

资金支出的特点是除了特殊情况发生的专项工程支出，其他的日常支出如人员工资、管理费用、水电费和小修保养等，都是每个路段必须发生、且发生金额与通行费的增长无较大关联，主要受机构人员设置、公路里程、物价水平等因素的影响。公路运营成本的特点有利于对人员基本经费、日常管理经费、小修保养费用、资产维护费用等支出基础数据进行量化确定。

投资板块：

通过银企直联可以随时与银行进行通讯，发送请求，接收银行信息，并将银行信息处理成资金管理系统可识别的数据，实现网上实时收付款、查询账户余额、交易发生额、资金归集、下拨等功能。成员单位不需要登陆不同的网银，只需在统一的界面进行操作，完成对外结算、头寸调拨等业务。银行提供加密卡、加密机、安全认证证书等，再加上系统本身的安全加密机制，保证了收付款数据的安全。

2.资金收支状况：

资金收入：收购资产、企业的营业收入、股权转让收入、股东借款本息收入等；

资金支出大部分是投资性支出：业务考察经费、土地购置费用、房地产开发建设经费及新收购公司的股权投资等。

对照组为开腹阑尾切除术,掌握患者基本资料,依据实际情况,为患者制定开腹阑尾切除术计划,确定病灶位置、大小,术前麻醉,生效后,病灶边缘切口,逐层分离,直到腹腔,充分暴露病灶,阻断通向病灶区域的血管,直接切除病灶,冲洗腹腔,吸净残留液,缝合切口,抗感染处理,做好记录。

资金监控主要是通过资金系统的查询功能实现的。通过资金管理系统适时监控各银行账户头寸，账户交易情况，对资金流动量、流动方向进行动态的统计汇总。

资金收支流程图如下图。

寻找“最美青工”活动是共青团中央于2013年发起的一项面向基层一线广大青年职工的思想引导和岗位实践活动。2016年开始，中国石化全系统3万余名团干部走访基层团员青年35万人次，覆盖9860个团支部790个青年工作组，寻找各级各类最美青工1.7万名，向集团公司推荐千名最美青工候选人。从江汉油田张义铁、西北油田毛谦明、胜利油田亢嘉颖、燕山石化程敬博等全国“最美”，到数以万计在普通岗位默默奉献的基层“最美”，每一名优秀青年都得到认可和推崇，每一名青年身上的闪光点都得到展示和鼓励，石化青年的自信和活力越发彰显。

（二）资金管理策略

1.建立完善的资金管理制度体系，为企业资金的安全使用提供明确的依据，从制度层面，对资金收支相关业务进行规范。具体包括：筹资管理制度、现金管理制度、银行存款管理制度、资金结算中心管理制度、资金使用审批制度、资金预算制度等。

2.与银行签订合作协议，获取通行费收入的上门收费服务。利用合作银行的网点机构分布范围较广的优势，签订上门收费协议，由合作银行每日派遣运钞车到各岗亭收取通行费收入及时存入银行，流回集团，保证通行费收入资金的及时回收和安全性。合作银行提供上门收费的同时获得了高速企业稳定的现金流沉淀，实现了合作共赢。

 

3.对高速公路日常经费支出实行定额管理制度。定额是对人、财、物的配备、利用和消耗以及获得的成果等方面所应遵守的标准或应达到的水平。高速公路运营企业支持以养护运营为主。日常运营成本的高低与通行费的变化关联较小，主要受人员机构设置、公路里程、物价水平等因素的影响。因而，对日常经费可以进行量化确定，形成一套具有一定弹性空间的定额控制体系。

具体做法是在详细调研的基础上，为每一项费用项目建立数学计算模型，所有相关影响因素都考虑在内，比如：办公费=基价+人员数量×a＋收费站个数×b。有了科学的定额体系，在年初制定费用预算时，各路段的经费额度便可以由数学模型计算出来，再由集团按照年度预算和实施计划按月进行拨付。在合理的定额下制定费用支出计划，保证了各路段资金公平合理使用，减少资金闲置。

4.加强资金预算管理。资金预算包括年度预算、月度预算，其中年度资金预算统筹了全年大额资金收支，将各分子公司资金收支合并汇总，测算全年资金缺口，作为测算年度融资需求量的一项重要依据；每月末编制汇总下月资金预算，统筹月度资金收支状况，及时发现资金缺口。通过年度及月度资金预算相结合，灵活掌握资金的长短期收支状况，按照 “轻、重、缓，急”的原则统筹安排，平衡资金需求，及时准确的安排融资，强化了资金全面管理。资金预算的准确编制可预测资金使用时间和使用额度，使资金满足日常经营和投资需求的同时最大程度减少闲置，提高使用效率。

5.建立资金监督审查机制，加强监督管理。一是对于大额资金支出业务建立完善的审批流程，分别由经办人、业务部门主管、财务部门主管、总会计师签字审查，降低支付风险；二是对于跨期支付业务，如专项养护工程支出和房地产工程支出，结合预算管理，进行跟踪审查；三是加强内部审计，对各单位的资金支付进行监督检查。

龙游工业园区、农业局和小型水库数量较少的乡镇（街道）也建立了水库管理组织承担水库管理职责的制度。农村集体经济组织所属的小型水库由村经济合作社承担管理单位职责。水库工程日常维修养护即可委托水利工程维修养护公司，也可自行聘用专职人员组织实施。

高中生物涉及生命体内部结构以及化学作用等知识，内容比较复杂，加上生物知识本身比较枯燥，提高了学生的学习难度，影响了学生的学习效果。因此，在高中生物教学中，教师要围绕如何激发学生的学习兴趣，提高学生的学习效率合理运用信息技术开展教学，为学生提供全新的生物知识学习方法，为学生直观呈现高中生物教学内容，拉近学生与生物知识之间的距离，从而提升学生学习生物的兴趣。这样不但可以将抽象的知识形象化，降低学生的理解难度，而且让学生真切体会到生命的神奇，从而进一步激发学生对生物知识的学习兴趣。

6.充分利用自有资金，降低财务费用。自有资金利用不够充分，就会举借不必要的贷款来解决投资和流动资金短缺的问题，出现货币资金和负债同时增加的现象，进而使得资金成本高居不下，增加财务负担。通过资金集中管理，可以提高资金使用效率，减少盲目借款，有效降低财务费用。

7.借助主业资金推进多元化发展。为突破高速公路行业的固有瓶颈，实现可持续发展，大力推进多元化发展。涉及主业外的其他行业都是全新的领域，没有前期经营积累资金，需要企业投入启动资金。资金管理在多元化发展中发挥着重要的作用：

（1）充分利用主业资金。高速公路行业的优点之一是现金流充沛，每天都有大量资金入账。但高速公路各收费站分布广泛，通行费收入分散在多个银行网点。利用先进的资金管理方法迅速归集资金，达到零沉淀资金的效果。企业可充分利用无成本的自有资金进行项目投资。

高速公路运营企业进行多元化发展，必须依托主业高速公路的现金流进行其他业务板块的投资。

（2）新成立的项目公司，除了利用股东的注册资本外，其余资金需要自行筹集。由于没有既往业绩，利用任何筹资方式都会面临较高的利率。集团公司可以通过股东借款的方式投入项目公司，在推动项目公司发展的前提下，实现了集团利益的最大化，也避免利益外流。

（3）多元化发展带来较多子公司，资金管控成为重点和难点。资金信息不及时、不完整，决策难度就大。有效的资金管理方法可以使集团公司在及时、全面、准确知晓成员单位账户余额及使用情况，有效控制风险。

8.加大投资项目考察，建立投资责任制度，确保多元化投资项目的资金回收。

通过严格把控新建项目考察力度，层层筛选，掌握好风险与收益的有效平衡，降低投资风险；同时建立完善投资项目分析决策机制和责任制度，签订目标责任书，将投资管理与个人绩效考核相挂钩，保证投资项目的资金回收。

公路运营资金收入的特点：一是基本为现金收入，日流量较大；二是资金收入地点都是在各路段的岗亭处，有的远离市区，比较偏僻，现金无法即时到达集团总部，存在一定安全隐患。

四、高速公路企业多元化发展中资金管理研究的资金集中管理模式

基于上述资金管理策略，企业可引进先进资金集中管理软件系统，以信息化为平台，建立易管控、快捷安全的资金集中管理模式。

用典者为了表达 “将出来做官或比喻相友善者援引出仕”与“将做官而互相庆贺”的典义，便决定运用《汉书》七二《王吉传》：“吉与贡禹为友，世称‘王阳在位，贡公弹冠’，言其取舍同也。”这一语典，为了适合不同的诗文创作语境，用典者创造了“弹冠”与“弹冠相庆”这两个典面。

（一）引进资金集中管理系统的必然性

企业推行多元化的战略发展模式，需要大量资金投入，极易出现严重资金缺口。而作为比较成熟稳定的主业公路运营子公司则存在资金闲置沉淀银行的状况。作为集团公司，有必要对整个集团的资金收支大盘子进行统一掌握，将资金集中管理、调度，将资源优化配置，提高资金使用效率。这就需要对整个企业的所有资金能够做到适时监控掌握、及时调拨，做到强有力的管控，而借助现代化的软件系统则有助于实现这一目标。

（二）通过资金集中管理系统实现的功能

资金管理系统上线后，企业选择合作银行，用于资金系统的运行。企业各下属分子公司都要求在资金管理系统设立独立的内部账户，各分子公司日常资金收支业务均要求通过资金管理系统操作。内部账户包括收入户与支出户。收入户用于下属公司的收入上划归集，支出户用于日常结算，实行收支两条线。企业统一管理各下属单位的资金收入，各下属单位无权动用收入户资金，集团企业会根据下属单位资金需求进行统一拨付资金。通过资金管理系统所实现的功能如下：

2015年5月，试生产企业获得江苏省淤泥制砖项目认定书，巨量长荡湖淤泥成为制作高档陶砖的材料，变废为宝。淤泥砖具备建筑节能、轻质保温特点，符合国家建筑节能的指标要求，对金坛乃至全省其它烧结墙材生产企业轮窑改造转产具有指导意义，对太湖流域和全国湖泊河道水环境治理都有示范作用。

 

1.资金归集

通过资金系统，每日对各分子公司在资金系统外的资金进行归集，统一归集到合作银行资金系统内部账户。对于各岗亭收费站收到的通行费收入，每天先由合作银行上门收款，将资金存入银行账户，再由资金系统对各地的账户进行资金归集，下属公司的资金自动上划到总部账户，按照与银行提前签订的协议零账户余额或留有一定额度再归集。

2.资金支付

有了资金系统，各分子公司可以直接通过资金系统提单结算。内部单位间的结算业务通过内转完成，不必再通过外部银行，只在内部账户间划转即可，资金仍然留在资金系统统一账户；外部单位的支付业务通过转付，先由资金系统统一账户划到外部银行户，再委托外部银行户完成结算业务。下属各单位出纳坐在办公室便轻松完成结算业务，节省了每天跑银行柜台的时间，提高了效率。另外，各分子公司各项资金支付都通过总部的资金系统出去，方便了资金支付监督检查，避免了分散支付的风险。

3.银企直联

1.业务类型：收购高速公路、开发房地产、购买物业、购买股权、理财投资等多种投资模式。

4.资金监控

资金支出的特点：一是金额比较大；二是为把握某些投资机会，对资金供应有及时性要求，这就为财务资金调配和预算增加了难度；三是投资具有风险性，给资金回收带来了风险，考验着资金流的长期运转安全问题。

资金监控与银企直联系统配合使用，用来查询银行账户交易明细，包括：查询当前及历史交易明细；查询银行账户实时余额与历史余额查询。

2.资金预算管理制度

通过资金管理系统完成资金预算编制、审批流程，可以实现合并预算报表，追加调整预算，预算执行比率分析。

各单位年末填报下一年度年资金预算，月末填报下一个月的资金预算，资金系统预算模块可以快速准确对各家预算编制进行汇总，提供未来资金流动信息，预测资金余缺状况。每月末，资金系统自动计算各家预算执行比率情况，监督各家的资金使用效率，并为绩效考核提供财务信息。

6.内部贷款

通过资金系统归集的资金，形成企业的“现金池”，集团企业可以充分利用自有资金，为下属单位提供内部贷款，节省外部贷款的财务费用。

尤其是企业投资板块在多元化发展建设之初，需要大量的资金投入，若进行外部融资，一是增大了企业财务费用，二是提高了资产负债率，带来财务风险。利用自有“现金池”进行内部借贷业务，有效的降低了公司财务费用和财务风险，也提高了闲置资金利用效率。

五、高速公路企业多元化发展中的资金集中管理的实际效果

山东高速股份有限公司自2010年启动结算中心建设项目，历时半年建成投入使用。结算中心在调剂内部资金，支持公司多元化发展，确保资金安全等方面发挥了巨大作用，极大地提高了资金使用效率，节约了财务费用。

(一)根据自身特点实施的有效资金管理策略，提高了精细化管理水平。企业资金管理工作更加细致、全面、精细化。比如：各项资金管理制度，对资金的使用支配做出较为全面的规定，使各项业务流程都有章可循；公路养护定额管理制度的实施，为有效控制养护经费支出提供了科学的基础计算体系。

(二)基于信息技术的资金集中管理模式，提高了资金使用效率，防范了资金风险。

通过资金信息系统对资金统一管控，一是提高了资金使用效率：通过集中归集，达到资金规模效益，提供内部贷款业务，使得闲置资金被有效利用，资金资源得到优化配置，降低了外部融资的资金成本；二是防范了资金风险：资金信息系统具有资金监控和查询功能，公司内部所有对外资金支付都通过资金系统发出，对每日的资金流量、资金流向和资金余额状况都得到实时掌握，降低了资金风险。

(三)形成了稳定安全的资金循环体系，为多元化发展进程提供资金保障。

 

六、高速公路行业多元化发展的资金管理研究的建议

（一）制度管理

1.内控制度

完善结算中心的组织架构，优化运作模式，监督业务活动。使组织结构体系完善、节点清晰、权责明确、监督有效，能够达到管理职能的有效行使和管理流程的顺畅高效。

建立相互制约的支付审批制度，首先明确岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，再是对所有支付业务实施交叉检查，每一笔业务需经多人核对、审批。

建立风险管核制度，确保风险责任到岗到人。建立相关稽核监察制度，定期进行监督检查，保证过程控制规范。并通过岗位轮换和定期审计，严防职务犯罪风险。通过对业务的事前、事中和事后进行监管，控制各种资金风险因素。

5.资金预算

5.水质管理。小龙虾生长快，新陈代谢旺盛，耗氧量大，故虾池水质要保持清新，每周加水15～20cm深，确保水质新鲜、洁爽，并有足够的溶氧，池水透明度控制在35cm深以上，当天气过热时，要适当加深池水，以稳定池水水温。严防水质受到工业污染、农药污染和化学污染。

以公司年度财务预算为依据，建立完善资金预算管理体系。通过年度和月度资金预算，形成长短期结合的控制机制，有效地控制成员单位的收入及资金支出，合理调度资金、分配资源，避免资金闲置；同时及时发现资金缺口，提取做好融资准备，最终确保公司战略的实现。

一是编制资金预算。按照期间划分为年度预算和月度预算，月度预算需在年度预算的范围内编制。年度预算侧重于全年资金的平衡，月度预算主要用于月度的资金调度与控制。编制采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案。

二是资金预算的调整。为增强资金预算的约束性，预算已经确定原则上不允许各成员单位自行调整；确因特殊情况需调整的，必须经各级审批后，方能在新追加的预算项目和额度内进行支付。

三是资金预算的执行与考核。根据各成员单位预算数据与实际执行数据，加强资金管理使用分析，找出问题、查明原因、解决问题，并以之对成员单位进行定期评价和考核。

3.备用金管理制度

王定华司长从“立德树人”的出处讲起，引用《左传》《管子》中的“立德、立功、立言”等论述，强调当今师德建设的重要性；石中英教授把儒家文化和西方哲学相比较，从本体论和人性论的角度来分析教师德行；柳袁照校长则从自身的办学实践出发，以莫言和高考作文为例，讲了传统诗性文化的坚守在教师德育建设中的作用。

备用金是指拨付给成员单位作为零星开支的备用款项。加强备用金管理，可以在保证单位日常资金需求的同时，尽量减少闲置资金，提高资金使用效率。

结算中心结合各成员单位生产经营特点等实际情况，核定每月备用金使用限额，该限额在一定期限内保持不变，如实际执行中误差较大，应及时与结算中心沟通重新审核调整。备用金使用后，结算中心通过拨付及时补足备用金额度。

4.大额支付管理办法

结合企业运营实际制定大额支付管理办法，有效控制结算资金风险，防止违法犯罪、金融诈骗等行为的发生，维护成员单位的权益，保证成员单位存款资金的安全。

成员单位因业务需要，需通过结算中心对外支付时，结算中心向成员单位确认对外付款的额度达到人民币50万元及以上或内部转账结算金额达到200万元及以上时，成员单位需填报大额资金审批单上报结算中心，结算中心工作人员核实无误后，提交领导进行审批，完成支付指令。

大额支付业务结束后，需对每一笔进行事后核对。复核员每日须认真核对大额支付所有相关要素，对于缺少要素，必须及时和成员单位联系，进行再次确认，保证支付手续的准确、完整。

5.资金结算系统操作密码管理办法

操作人员的用户密码由直接责任人保存，严禁将密码告知他人。在使用系统过程中，为防止密码泄漏，必须定期更改密码，一般密码更换周期不得超过60天。当遗忘密码或人员发生变动时，应及时向公司结算中心申请重新设置密码。

各成员单位对安全认证机构提供的密钥（即CA证书）要严格管理，员工使用的密钥如需更改，必须严格按规定做好更改记录。

6.周例会制度

通过定期召开工作会议，总结工作完成情况，明确工作计划，解决工作问题，并落实到相关责任人。同时，派专人每日记录上线工作日志，对出现的问题，各成员单位统一汇总，由集团总部统一研究解决，确保资金安全和结算中心正常运行。

（二）信息化管理

在系统的建设与维护方面，首先要对软件系统正常运行所需要的网络、硬件支撑环境，提供严密的安全保障方案，如防止黑客入侵、防病毒、数据加密、数据备份等；其次，应注重业务系统的功能升级工作，通过对系统的升级，及时满足业务工作需要；同时，要通过在各项业务流程中设置的授权、审批、预警、控制等环节，将因人为失误、非法操作而导致的可能发生的资金风险降低至最低程度。

通过提升软硬件功能和网络体系建设，构建成现代化的资金管理平台，体现“一个中心、两种控制、贯穿全程”的资金风险管控的理念，即以账户管理为中心，通过资金预算来控制事中的资金结算，实现贯穿全部业务流程的风险提示和控制。系统通过账户管理设置，可以对公司账户形成“收支两条线管理”、“统收统支”、“现金池”等不同的资金管理模式，并将结算业务与预算、筹融资、财务管理建立勾稽关系，进行“事前计划、事中控制、实时分析”，从而将资金业务处理和财务管理紧密融合成一体。

参考文献

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