资金的跨境流动可追溯到国际贸易开始频繁开展的十三世纪。十九世纪金本位制国际货币体系的建立，为资金的自由流动提供了广阔的国际环境。二十世纪七十年代以来，随着国际金融市场的进一步开放，国际资本市场也日益繁荣，为了追逐利益的最大化，部分资金的正常跨境流动逐渐演变成热钱在某一国的快进快出，对该国乃至世界经济和金融稳定构成巨大冲击，如1994年墨西哥金融危机、1997年东南亚金融危机和2008年美国次贷危机，当中都有热钱充当背后的推手习近平总书记在2017年全国金融工作会议上提出“金融是国家重要的核心竞争力，金融安全是国家安全的重要组成部分”，“做好金融工作要强化监管，提高防范化解金融风险能力。”《海关全面深化改革总体方案》也指出建设中国特色社会主义海关，是要“打造先进的、在国际上最具竞争力的海关监管机制，促进贸易安全与便利”。因此，为保障贸易安全、促进贸易便利化，海关必须积极作为，为管控热钱进出境发挥关键作用。

一、热钱的定义及危害

(一)热钱的定义

热钱(Hot Money)，又称游资或者逃避资本(Refugee Capital)，《新帕尔格雷夫经济学大辞典》对其定义如下：“在固定汇率制度下，资金持有者或者处于对货币预期贬值( 或升值) 的投资心理，或者受国际利率差收益明显高于外汇风险的刺激，在国际间掀起大规模的短期资本流动。”简言之，热钱是指基于一国市场变坏或向好预期，或者基于汇率避险等目的而发生的违反一国管理规定，以不实行为作为掩护，逃避外汇管理的跨境流动资金。*杜鹏：《中国跨境资金流动管理研究》，天津财经大学2011年博士学位论文，第7-8页。其特征是隐蔽性强，高投机性，短期快速运转和以迅速获利为终极目标。

矿粉由水渣急冷后经过粉磨制备，所以合格的矿粉里面杂质较少，主要呈现出图3中透明的玻璃体形貌，故其在二次水化反应下具有较好的后期活性；而对于图4，掺杂了其他材料的矿粉，并未呈现出较多的透明玻璃体形貌，同时还可发现掺入了少量粉煤灰和煤渣，其后期强度和耐久性均不及合规的矿粉。

(二)热钱进出境的危害

1.热钱进出境危害国家金融稳定和安全

我国实行的是以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节的、有管理的浮动汇率制度。大量的热钱跨境进入我国，会导致我国外汇储备快速增加，外汇储备的增加扩大了外汇占款的规模。同时基于过多的外汇占款，央行必然将动用央行票据、存款准备金等手段进行被动对冲，对冲的成本消耗不言自喻；另外过多的外汇占款会影响货币的发行量，而当货币超发到达一定程度，会造成流动性过剩的后果，从而加剧银行等金融机构的风险，影响国家的金融稳定和安全。同理，一旦热钱快速撤离一国，又称为资本外逃，造成一国实际流通货币低于需求货币的情况，使央行的货币政策不能发挥预期的作用，市场金融秩序将面临失控的风险，甚至产生金融危机的巨大隐患。

2.热钱进出境妨碍实体经济结构优化

热钱进出境以后一般将迅速进入能快速营利变现的产业，例如房地产、股票或金融衍生产品市场。房产、股票或者金融衍生产品价格的持续走高也会诱使社会资金大量跟进涌入，导致该产业盲目发展。另外由于大量信贷资金被用到这些行业，制造业等实体经济贷款得不到支持，造成产业结构和经济结构的不均衡发展。反之，当热钱在房产、股票或者金融衍生产品市场获利套现之后，一旦快速撤离我国，将会造成这些市场的迅速萎缩，加上实体经济不景气，将造成经济结构的严重失衡。

第三步：瞳孔边缘像素点愈多，椭圆拟合的精度愈高，为了使分割出的瞳孔区域更加完整，本文对阈值T进行修正：

关联企业之间还往往利用非贸项下项目(专利费、商标费、服务费、技术佣金等)进行资金的转进转出，实现热钱进出境的目的。

如前所述，热钱大量进境造成短期货币超发，超发的货币进入房地产、股票等市场，会在短时间内迅速推高房价和股价，造成资产泡沫，为社会埋下不安定因素。超发的货币一旦进入农产品期货炒作市场，会迅速推高物价，形成“蒜你狠”、“姜你军”等社会怪象，对国民的生活造成极坏的影响。反之，当热钱撤离一国市场，农产品失去资金追捧和支持，农民的积极性受到极大的打击，减少产品种植，从而在特定生产周期内，市场上的某种农产品供不应求，又会影响国民的生活消费。

（30）2008年，政府投资，大家一起动手清走垃圾，疏浚河道，死水变活，臭水沟变成绿色“休闲廊道”。 （2011·《人民日报》）

二、热钱进出境的途径和方式

另一方面，不法企业通过设立区内企业可进行人民币跨境转移，实现热钱的跨境转移。以热钱流出为例，操作方法详见图4：

(1)新中心节点表现明显。解放碑、小三峡、神女峰、三峡大坝、白帝城5个节点组成了三峡旅游流动网络的主体。这些景区作为主要旅游目的地，其依托的城市已成为三峡游的集散中心，此前学者认为的集散中心，如万州、涪陵表现不明显。

热钱进出境的途径和方式多样，总体大致有四种主要表现形式，即贸易项目、外债方式、资本项目和其他非法渠道。其中贸易项目形式中又分为虚假贸易、进出口伪报价格(包括转移定价)和提前或推后付款；资本项目又分为虚假境内外投资、短期借贷和外商股权投资；其他非法渠道分为自贸试验区渠道的热钱转移、货币走私、地下钱庄汇款和侨汇。*蒋圆媛：《跨境资金流动的法律监管研究》，复旦大学2014年硕士学位论文，第17-22页。如图1所示：

  

图1　热钱进出境的方式

依托于真实的货物贸易，高报或者低报进出口货物价格，实现资金在境内外的快速流动，也是热钱进出境的一个主要方式，且隐蔽性较强。转移定价传统意义上被认为是发生在跨国企业集团内部，通过控制货物在集团内部的销售价格，以纳税最少的方式实现集团利益最大化的一种方式。在现在的资本市场上，转移定价已经成为热钱进出境的一种手段。以资金流入为例，具体操作如图3所示：

项目分析结果显示，两组被试每一条目得分的平均数差异均显著，ps<0.01。被试每一条目得分与量表总得分均呈显著正相关，相关系数在0.30～0.82之间。

(一)虚假贸易

全国通关一体化改革后，对一、二级风险控制中心的风险分析和管理水平提出了空前高的要求，要求其广泛搜集、全面整合海关内外部信息资源，围绕运输工具舱单、收发货人报关、企业资信和供应链等相关信息，分析验证货物的准入信息，排查风险。风险控制中心的主要职责都往货物的安全准入方面倾斜，但是对于该票货物是否是真实贸易，是否是涉嫌热钱进出境的虚假贸易方面的分析，以及相关风险参数的设置和管理还有提高的空间。

  

图2　开具远期信用证的操作方式

上图所示即为以热钱进境为例，境内企业利用开具远期信用证的方式从国外进行大笔融资的方法。远期信用证的期限一般可以长达90-360天，出于追求国内外利差的目的，国内企业首先与境外关联企业订立虚假贸易合同，再向境内银行开出远期信用证。境外关联企业利用该信用证和伪造的单据向境外银行承兑，获得低息贷款，并通过各种渠道操作转给国内企业。在期限范围内，国内企业进行充分的资本运作获得高于贷款利息的收益，到期再进行还本付息，循环往复，不断套利。*李迪一：《中国贸易项下短期资本套利的机制分析与规模估算：基于贸易引力模型的研究》，浙江财经大学2015年硕士学位论文，第14-15页。

这盘桑料被放入了往生塔内，正正地摆在白玉骸骨的身前。白玉骸骨仍然以跪姿坐地，但手上的动作与之前相比出现了些变化。它不再高举着天葬刀，而是将双臂下垂，双手轻松地搭在两膝上。

(二)伪瞒报进出口商品价格

笔者从本文写作初衷的海关监管角度出发，详细分析虚假贸易、伪瞒报进出口商品价格(包括转移定价)、提前或推后付款、自贸试验区渠道的热钱转移和货币走私五种途径。

  

图3

3.热钱进出境影响国民的正常生活

(三)提前或推后付款

以资金流出为例，利用资金流通与实际货物的时间差进行热钱流动的操作流程如下：境内公司进口货物，在货物实际进口之前一段时间，境内公司就提前将货款支付给境外公司；或者是境内公司出口货物，在货物实际出口之后一段时间，境外公司实施延迟给付货款。通过这样的方式，利用时间差，境内公司可有效地将热钱在境外从事投机活动套利。

(四)自贸试验区渠道的热钱转移

此外，目前我国已经有11个自贸区，而通过自贸区渠道的资金流入流出也隐藏着热钱出境的风险，值得引起重视。

报告数据显示，大学生最希望得到政府的扶持政策有创业担保贷款、技能培训、注册手续优化、优惠场租、税费减免，尤其是相关税费减免和创业担保贷款二者最受大学生欢迎，两项都可以解决资金短缺问题，可见构建大学生、高校、政府三者的生态系统的问题需要认真考虑。

一方面，自贸试验区在金融领域的不断创新给国家监管带来新的难题。以上海自贸区为例，在自贸试验区内将推进人民币资本项目可兑换、区内金融存贷款利率市场化、人民币跨境使用和结算放开，以及将来外汇管理体制进行的调整和改革。根据《中国(上海)自由贸易试验区条例》的文件精神，“自贸试验区内金融机构和企业可以按照规定，在境内资本市场发行人民币债券，同时开展境外证券投资以及衍生品投资业务”，这可为境内区外的不法企业提供资金的流出渠道，且开展证券及衍生品投资的盈亏存在不确定性，为后期监管部门追究资金去向带来较大风险隐患。由于本文的写作方向确定为海关监管层面，该领域的热钱转移途径不再赘述。

目前基层海关针对货物价格的审核基于三个重要来源：一是广州价格信息办、上海价格信息处、天津价格信息处发布的商品价格监控信息和国际大宗商品价格行情；二是各海关购买的商品信息平台价格资源，诸如“Mysteel我的钢铁”、“ICIS安讯思”等大宗商品信息中心；三是海关内部估价网和估价平台的估价先例。从目前的实践看来，一般大宗商品的价格信息相对透明，现场海关也较容易掌握，但是对于类似于葡萄酒、大理石荒料、定制工艺品等没有专业价格比对信息的小众商品，海关的价格信息监控和对基层的价格信息辅助支持较少，甚至稀缺，现场海关往往面临无价格可参考，价格磋商中企业处于较强势地位的困境，给不法分子伪瞒报货物价格，进行热钱转移提供机会。且对于进口货物低报价格关注较多，对于进口货物高报价格和出口货物价格的监控还有待提高。

国家外汇管理局公布的相关数据显示：2013年全年，我国对外直接投资、证券投资和其他投资合计3412亿美元，外国来华直接投资、证券投资和其他投资流入3992亿美元，顺差580亿美元。*《2013年中国国际收支报告》，http：//www.safe.gov.cn./wps/wcm/connect/safe_WEB_store/safe_WEB/cbw/gjszbg/node_cbw_gjsz_store/6cf8a4804830197afbdaf44208266c1?digest=Id21272hjRktF0gDjphkng/.2016年全年，我国对外直接投资、证券投资和其他投资合计共增加6542亿美元，外国来华直接投资、证券投资和其他投资仅流入2419亿美元，逆差4123亿美元。*《2016年中国国际收支报告》，http：//www.safe.gov.cn.可见，当我国经济形势好，人民币升值预期加大时，受国内外利润差的影响，热钱以流入我国为主，反之，则以流出为主。

Current Loop Control Algorithm of PMSM Based on ADRC Principle……………WANG Fuxin， GAO Shijie(3·24)

  

图4　热钱的跨境流出

上图是通过人为操控货物价格，从而实现热钱流出的方式。仍以上海自贸试验区为例，《中国(上海)自由贸易试验区条例》第十八至二十条规定了海关对进出自贸试验区货物进行监管的原则和操作方法。按照税收应收尽收的原则，海关审价的重点是进口货物低报价格，而由于专业验估岗人力紧张等原因，海关对进口商品高报价格和出口商品价格的把控还存在提升空间。且根据该条例第二十八条：“区内企业可以根据自身经营需要，开展跨境双向人民币资金池以及经常项下跨境人民币集中收付业务。”《政府核准的投资项目(2016年本)》也对自贸区内的境外投资项目管理做出鼓励性规定，资源开发类的中方投资额3亿美元以下、非资源开发类的中方投资额1亿美元以下的，由自贸区管理委员会备案即可。这些政策优惠为区内企业向境外转移资金的实现提供了可能性。

(五)货币、贵金属等走私

此外，携带超量的人民币或者外币出入关境也是热钱进出境的可选途径。由于海关监管力度的加强，违法行为人也相应对此手法进行了改进，即由原来的单纯走私货币，演化成走私贵金属、工艺品、文物等贵重物品，出入境后再通过其他渠道进行变现，实现热钱进出境的目的。

三、我国海关在管控热钱进出境活动方面的现状和困境

(一)我国海关在管控热钱方面的执法理念存在不足

海关的传统四大职能是监管、征税、查私和统计，通关一体化改革后，海关稽查的力量也将大幅提升。但是从目前的实际情况看来，海关各部门并未对遏制热钱给予应有的关注。海关通关等各部门对进出口贸易的审核还基本停留在“单单相符、单证相符”上，并没有真正关注是否存在虚假贸易等各种帮助热钱进出境的不法行为，同时对伪瞒报货物价格时常也缺乏有效的抑制手段。

(二)我国海关在管控热钱方面的法律依据不完备

我国管控热钱进出境的法律是以《中华人民共和国外汇管理条例》为基础，辅之以《中国人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》、《境外投资外汇管理办法》、《合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定》等，结合《关于境外上市企业外汇管理有关问题的通知》、《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》、《关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知》、《关于涉及境内权益的境外公司在境外发行股票和上市有关问题的通知》和《关于境内上市外资股(B股)公司非上市外资股上市流通问题的通知》等一系列通知、指引、细则等文件，形成的一个比较完备的法律体系。但是海关作为管控热钱进出境行为的关键一环，并未有相关的法律对其进行专门的规定和明确，也未给基层关员发布具体的操作指引，引导和规范基层在管控热钱进出境活动中的执法行为。

(三)我国海关价格信息监控有待提高

竖向位移的研究对钢-混凝土双面连续组合梁的起拱度、挠度有重要意义。图4与图5分别描述了组合梁边跨跨中与中跨跨中的混凝土顶板与钢底板挠度的时间历程。由图4、图5可知，挠度均随温度上升而逐渐增大，至最大值后再逐渐减小，但存在滞后现象。混凝土顶板上下表面挠度的时间历程曲线相差不大，而钢底板的挠度均大于混凝土顶板。在10:00时，边跨跨中的混凝土顶板上下表面达到最大挠度3.8 mm；而钢底板在12:00达到最大挠度5.16 mm。中跨跨中处混凝土顶板上下表面及钢底板的挠度均在15:00达到极值，挠度分别为6.8 mm与8.3 mm。

(四)我国海关管控热钱进出境的监控预警机制尚未建立

外汇管理局对热钱进出境的统计监测系统主要有国际收支申报系统、外汇账户信息系统、进出口核销系统、外债统计监测系统、银行结售汇系统、个人外汇管理系统6大系统，相互配合，监控预警，形成一个有机整体。反观海关，全国通关一体化改革之后，海关面临操作层面的巨大革新，风险管理中心和税收征管中心通过指令指导现场海关进行通关作业，“一次申报，分步处置”、自报自缴、协同管理。但是我们也应当看到，目前对于管控热钱进出境，海关没有明确具体的责任机关，对跨境资金的异常流动到底是由后续监管的主要力量稽查部门来承担，还是由打击犯罪的主体机关缉私部门来承担，相关的情报经营和监控预警机制并未有效建立，这对海关管控热钱进出境活动提出了新的挑战。

(五)我国海关管控热钱进出境的风险分析和管理水平还有提升空间

虚假贸易可以通过开具远期信用证或者内保外贷的方式实现。实践操作中由于内保外贷模式下对境内企业的资信要求较高，一般企业无法达标，所以虚假贸易的主要途径就是通过开具远期信用证的方式完成，操作方式如图2所示：

(六)我国海关与外管等部门之间的合作和信息共享机制不健全

跨境资金监管部门包括海关、国家外汇管理局、央行、国税局、地税局、财政部等。各个部门都自成体系，各司其职，采取独立的监管模式。各部门之间对于热钱进出境也没有相互之间的密切联系和协同配合机制，各部门自主分析和监测获得的相关数据、信息和参数未能实现共享，监督控制的综合效能未得到发挥，且在对热钱进出境的监管上，各部门职权未有效划分，存在监管交叠和监管真空的地方，最终演变成“谁都管，谁都不管”的尴尬局面。

(七)进出境旅客人数不断攀升和人力资源不足的矛盾

根据公安部出入境管理局边防检查综合统计数据，2016年全年共有5.8亿人次进出境，同比增长11.96%，*《全国出入境边防检查综合统计数据》，Http：//www.tjbj.gov.cn/class/xxfb并未有效增长的旅检关员的人数与不断攀升的进出境旅客人数之间的不匹配造成旅检查验现场有效人力的捉襟见肘。另外，由于旅检现场偏远，条件艰苦，调动的频率较高，因此没有积累深厚经验的旅检关员也不能有效打击夹带走私货币、贵金属的行为，从而造成热钱的流进流出。

四、发挥我国海关在管控热钱进出境活动中作用的建议

(一)理念先行，建立健全管控热钱进出境法律制度

传统的海关定位为进出口活动的监督者和执法者，因此长期以来海关将监管、征税、查私和统计作为基本职能，对于热钱进出境的关注较少。如前所述，热钱不是单独哪家单位就能治理好，海关需要树立协同治理的执法理念，与外汇管理局、国税局、地税局、央行等部门一起，信息共享、资源公用，形成管控热钱进出境的监管合力。热钱进出境属于新兴事物，且目前全国通关一体化正处在改革攻坚的初期，但如前所述，需要构建更为系统全面的海关遏制热钱法律制度，来引导和保障执法的合法合规性。同时这些法律制度又需要与《中华人民共和国外汇管理条例》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》等相互配套，防止存在不协调的地方，共同形成我国遏制热钱进出境的法律制度体系。

(二)开放包容，建立打击虚假贸易的协同监管机制

全国通关一体化改革提出了“协同监管”制度，即协同海关内部各部门和外部包括税务、银行等各监管部门。虚假贸易具有高度隐蔽和跨区域流动的特性，各部门之间协同监管的监管合力将形成管控热钱进出境的综合高压态势。一是海关内部的多方合作机制：既包括基层海关通关、加贸、风险、稽查等各部门之间的联系配合，也包括跨关区的直属海关各部门之间的联系配合。二是海关外部的多方合作机制：建立海关与口岸单位、财税部门等之间的联防机制，潜藏的热钱转移线索可以与各部门信息共享。通过对企业纳税情况的分析比对，有效印证企业财务会计报告的真实与否，形成完整的资金流转链。

(三)创新机制，借鉴预约定价制度提升价格审核效能

随着经济全球化的日益发展，跨国公司和跨国企业集团之间的关联交易日益频繁。而存在恶意转让定价的跨国公司的关联交易是海关查发企业问题的一个重要突破口。在实际操作中，由于转让定价的资料涉及企业的核心价值和内容，海关在查发转让定价时处于较为被动的地位。而财税部门对于这种关联交易的查核有较成熟的规则可供借鉴，这就是跨国公司关联交易的预约定价制度。预约定价制度，即预先定价协议(APA，Advance Pricing Agreement)，是指纳税人事先将其和境外关联企业之间的内部交易与收支往来所涉及的转让定价方法，向税务机关申请报告的一项制度。因此，只要跨国公司预先到海关关税部门就关联交易货物的价格及在进口后可能发生的价格调整做出说明，具体陈述价格组成和计价方法，经关税部门确认后即可作为完税价格，并且海关其他部门可不再对此类货物的价格提出稽核要求。从而有效地将长期分散在稽核跨国公司交易上的海关力量有效整合，提高海关服务企业的能力，提升海关工作的整体效能。

(四)数据共享，建设信息化平台以关注“提前推后付款”

目前我国海关内部信息系统平台和国家外汇管理局的各个系统是相互独立的，如海关H2010、HZ2011和国家外汇管理局的国际收支统计申报系统、服务贸易监测系统、外汇账户系统、进出口贸易核销系统、个人结售汇系统等均不能实现数据互通、信息共享，这使得针对关联公司之间提前推后付款、滚动核销的打击存在无从下手、证据不足的情况。因此，应当对海关和外汇管理局的业务系统的重要基础数据进行有效整合，结合热钱容易渗入的房地产、股市等领域的特点，开发出有效的热钱进出境监测信息化软件系统。根据既定的风险监测指标，对业务数据进行全面准确地分析，从而分析出热钱进出我国的渠道，对海关、外汇管理局等部门进行有效预警。

(五)引导自律，支持行业协会促进企业管理制度化

每个行业都有自身的作业标准和行业特性。参照英美国家行业协会的模式，海关可以进一步完善企业管理和评估机制，对收付汇活动正常开展，现金流、资金流均正常的企业给予一定的优惠政策进行奖励。同时注重平时法律法规宣传，做到“谁执法，谁普法”，告知企业进行热钱流动，钻法律漏洞，虽然可能一时看来使企业获利，但是将造成破坏国家金融秩序的后果，最终受害的还将是广大的国内企业。海关还可以支持电子行业、机械行业等各大行业协会的发展，重点理顺各大行业中的龙头企业的货物进出口和收付汇途径，以对其他中小企业形成示范效应。

(六)借力科技，提高风险分析水平和风险内控能力

一是热钱进出境具有高度的隐蔽性，经过多次转账、分拆，单纯依靠人力很难分析得出结论，因此需要将大数据分析和云计算运用到海关执法活动中，实现精准打击和有效遏制。二是通过科技手段提升海关风险分析能力，有效提高全国通关一体化改革后指令制发的针对性和有效性。三是通过运用HZ2011等系统加强对海关执法的过程管理。发挥系统业务监控作用，强化系统数据分析和异常情况预警功能，实现执法过程“进系统、留痕迹、可追溯、能监督”，提高风险防控科技应用水平。

(七)人才战略，促进人力资源结构优化，提升执法水平

由于热钱进出境活动具有隐蔽性和高度变化性，海关需要制度和人力的综合保障，当制度构建完备之后，就需要一支高素质的人才队伍。通关一体化改革对海关关员的专业素养和防范风险的能力提出更高的要求。海关需要定期开展集中专业培训、典型案例分析和跟班学习交流，掌握热钱进出境的新方式和应对方法。通过对关员的专业培训，强化海关专家队伍建设，明确奖惩机制，培养既具备高度使命感和政治修养，又具备专业知识和风险防范能力的全方位复合型海关人才。

(八)合作共赢，增加与国际组织和国外海关的联系

控制热钱的国际组织主要有国际货币基金组织(International Monetary Fund，简称IMF)、巴塞尔银行监管委员会(Basel Committee on Banking Supervision)和国际证监会组织(International Organization of Securities Commissions，简称IOSCO)。海关可以协助我国外汇管理局等部门，积极参与国际监管组织活动，并参照相关标准制定我国管控热钱进出境的相关规则。同时我国海关还可以加强和各国海关之间的合作，实现信息共享，通过对出口FOB价格和进口CIF价格的逻辑分析比对，有效遏制虚假贸易和转移定价模式下的资金异常流动，从而在跨国风险监控和管控热钱处理协调方面形成国际合作。

由于高职院校的学生大多学习习惯和学习自律性较差、知识基础较为薄弱，因此教师在正常开展课堂教学的同时，需要花费较多的精力组织课堂教学。倘若班级学生人数过多，势必造成“顾此失彼”“按下葫芦浮起了瓢”的局面，极大地增加了教师组织课堂教学的难度。长此以往，教师组织课堂教学的积极性也会下降。

【参考文献】

按照“平战一体、精干高效”的原则要求，合理协调联合作战指挥和装备保障的思路与计划，是新时代装备保障能力生成的关键。因此，新体制下的装备保障机构，应根据一体化联合作战要求，将装备保障计划纳入整体作战指挥计划当中。这样，装备保障的计划思路就会与作战指挥的计划思路保持一致，以确保装备保障始终能灵活、机动、准确地满足一体化联合作战的需要。

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