一、央行分支机构会计信息系统现状和存在的问题

央行地市级分支机构拥有和使用的会计信息系统按照使用类别可分为会计类、财务类和资产类三大类。会计类主要为会计报表管理系统和AIIS（会计业务综合管理信息系统）系统，财务类主要为财务综合管理系统、财务报表系统、大型修缮项目管理系统等，资产类主要为固定资产管理系统、总行集中采购管理系统等，共计系统10余个。除总行集中采购系统与政府采购管理信息系统之间有数据传输功能之外，各个系统之间基本都是独立存在和上线的。为能真实地反映会计信息系统在我中心支行辖内的使用情况，我中心支行设计了调查问卷，对会计信息系统使用者使用满意度进行摸底调查。

通过开展问卷调查和数据分析发现，被调查者对会计信息系统各性能整体比较满意，满意度都大于50%，但从选项分布情况看，被调查者对各性能的评价主要集中在“一般”上，占比均超过50%，说明各性能水平仍有待进一步提升完善。具体来看，各性能的满意度从高到低排序依次为界面设计、功能设计、人员权限设置、流程设计、运行速度。目前央行各类会计信息系统在工作中占据了一个重要的地位，起到了积极的作用，但由于系统使用者年龄、学历等客观原因的限制，以及各类系统运行时间、自身设计等方面的问题，各类系统仍不能很好地满足目前工作需要。

（一）从单个系统看，部分系统界面功能等设计存在不足

一是界面设计不方便，部分会计信息系统的功能菜单设计在整个界面的最顶端或最左端，且字体较小，不适宜分支机构使用者平均年龄偏大的现状。二是功能设计不完善，例如财务综合管理系统，附件数缺乏统计功能，也无模糊筛选功能，只能在每次对相似业务进行账务处理时重新写同样的摘要。三是采购流程设计不能自动审核合规性，如总行集中采购系统在“采购任务”阶段，专家抽取的人数和人员部门有随机性，公示公告日期也没有限制，不符合集中采购评审人员、公示公告和合同日期方面顺序性的硬性要求。

从改革开放起，珠江航运就进入了新的发展阶段。从此，改革成为了推进珠江水运科学发展的重要法宝。珠航局行政体制改革的圆满完成、珠江水运供给侧结构性改革的稳步推进、珠江航道管理体制改革研究的不断深化，为珠江黄金水道建设奠定了基础、提供了支撑。

（二）从整体系统看，系统之间不能实现数据传输和验证

目前各会计信息系统都是独立存在的，彼此无法准确地实现数据传输共享。一是财务、会计和资产类三大类系统之间其中一个系统的数据形成后无法在其他另外两类系统中实现共享。例如固定资产管理系统，每月固定资产增减变动和每季度的折旧增减变动都是通过手工制作ACS凭证转交给营业部门进行账务处理。二是同一大类的系统之间也无法实现数据的共享。例如总行集中采购管理系统和固定资产管理系统之间，通过集中采购购买的固定资产在固定资产新增时处理方法不同于零星采购的固定资产，因此如果在总行集中采购管理系统中完成了货物的购买后，若能直接传输至固定资产管理系统，既能确保数据的准确，也能确保在新增集中采购固定资产时处理方法不出现偏差。

（三）从会计财务转型任务看，系统未能发挥其最大优势

2017年，共和县种植蔬菜149hm2，蔬菜产量6609t，比上一年的种植面积以及产量基本保持持平。种植的蔬菜主要以叶菜类为主，随着设施农业项目的实施，辣椒、黄瓜、番茄等精细蔬菜面积也在不断增加。

二、当前国内会计信息系统发展趋势

以计算机技术发展为基础，我国银行业会计信息系统建设大致分为三个阶段：电子化阶段、数据集中化阶段以及信息系统业务综合化阶段，呈现出一个动态发展变化的过程。大致流程见表1。

一是还不能成为内部资金管理的工具，最为明显的是财务综合管理系统，只是替代了传统的手工账务处理，费用支出前的各项审批仍需要手工填制，如果将财务综合管理系统增设费用支出审批流程功能，增设事前审批和报销审批，既便于提高费用报销时效，也便于费用的预估，二是档案管理仍然是手工登记，且由于系统限制，只能保存纸质档案，调阅资料时只能反复到档案室调阅纸质档案翻阅查看，严重影响工作效率。如果能增设档案管理信息系统，用电子档案替代手工的纸质档案保管登记簿，既能提高工作效率，亦能降低纸质档案丢失的风险。三是目前数据查询只能通过查阅纸质档案，财务综合管理系统虽然承担着账务处理和数据存储功能，但并不能实现精细化数据提取。如果在当前财务综合管理系统实现精细和模糊查询功能，比如能通过查询功能一键查询某一时间段内货币发行费中列支的车辆维修费、过路过桥费的金额，将会大大提高数据的准确度和精细化，为实现精细化管理水平提供强有力的工具。

 

表1 银行业会计信息系统建设三阶段

  

界80年代末 数据分散，业务与核算耦合度较低 单机版系统；以账户为中心；会计单独核算；总行、分行、支行多级核算数据集中化 20世纪90年代初—20世纪末 数据区域集中，业务与核算耦合度提升 网络版系统，分行各自建设的以交易为核心的系统；以账户为中心；交易驱动二级核算业务综合化 21世纪初至今 数据大集中，业务与核算耦合度较高 全行统一的以交易为核心的系统；以账户为中心；业务驱动核算；部门级的业务支持建设阶段 建设期间 建设特色 系统特点电子化 20世纪70年代中后期—20世

当前，随着银行业步入进入业务综合化阶段，各大银行已基本建成大型的数据中心，数据中心能够实现跨空间、跨部门、跨产品的数据集成，账务处理工作全部由系统自动生成，解决了会计信息“自下而上”的模式，形成了“自上而下”的信息产生模式，并呈现出以下特征：

表3列出了用SL-ASIA量表测量样本1中黔东南侗族村寨村民文化适应3个维度之间相互关系的描述性统计。各维度的Cronbach’s α系数范围为0.70～0.75，显示维度间有足够的内部一致性。从表3还可看出3个维度之间有显著正相关关系，侗寨村民民族认同感越强，与本族同胞交往交流的意愿越强烈，在日常生活行为中的侗族习俗偏好也会更明显。

（一）以总账为核心的数据集中化

商业银行会计信息系统的三个特征概括了当前商业银行会计信息系统发展的主流形势，但这些特征在当前央行各类会计信息系统中尚不具备，央行各类会计信息系统基本都是独自存在，且大多数为单机版程序，也不能与业务流程实现高效率的技术融合。现阶段央行会计财务工作正面临转型的任务，对数据提取的准确度、精确度和提取速度要求不断提高，以便于更好地为内部管理和外部经济金融调控决策提供数据支持，这是央行会计财务工作的重要职责，亦同于商业银行以客户为中心的盈利模式。因此央行有必要借鉴商业银行会计信息系统发展趋势，从技术和功能上吸取商业银行的优点，并结合自身需要，设计符合央行工作需要的会计信息系统，充分利用会计信息大数据，为完善会计、预算管理和货币政策实施提供强大的分析平台。

（二）以客户为中心

国内商业银行从本世纪初，便开始了管理会计体系的建设，四大国有商业银行陆续展开了盈利性分析、多维预算管理、决策支持和多维度精细化成本核算。近几年，工、中、建、交等国有银行纷纷开展客户价值分析，开始在ERP 系统（企业资源计划）搭建分条线、分产品的多维度盈利性分析和成本核算体系，展开基于账户级数据搭建管理会计体系，并在全行推广应用。

蟋蟀在堂，岁聿其莫。 今我不乐，日月其除。 无已太康，职思其居。 好乐无荒，良士瞿瞿。 (莫，暮。 职，应该。)

（三）从业务信息化到管理信息化

盈利性目的要求银行业会计系统建设强调以客户为出发点，对经营情况和重大客户的贡献度进行分析。以客户为中心的流程中，客户信息可以通过客户管理系统实现集中管理、全行共享，并且通过一定机制实现以客户为单位管理各产品账户信息，有利于挖掘客户潜在需求，推动产品创新和精准化营销。无论是为了提高竞争力还是满足内部控制的要求，以客户为中心和建设“流程银行”都需要进行银行业务的“前、中、后台分离、中、后台集中”，从根本上提高核心业务系统对于客户差异化、综合化服务和对于产品快速创新、髙效运营的支撑能力。

目前，国内外银行都建设以总账系统为核心的综合业务系统，将各项业务办理集中于统一的业务处理平台，并通过实施业务流程再造，实现集约化经营和数据集中化处理。数据集中不仅包括IT基础架构集中和数据集中，而且强调应用集中，可以实现银行体系内信息的跨部门、跨单位的实时读取。业务活动发生后，业务数据集中上传到数据中心进行处理，整合固定资产系统、资金清算系统等多个账务系统，建设综合处理系统。银行卡、会计结算、国际结算、资金交易、固定资产等各项业务都可以在一个系统内完成处理。总账系统从核心业务系统中择放出来形成独立的系统，实现“全行一本账”，有利于总行级的管理和统筹工作。

三、完善央行会计信息系统的建议

（一）依托现有调查结论，优化各项性能，满足央行用户群的基本需求

根据调查发现，中心支行及以下的分支机构层面的会计信息系统使用者的年龄偏大，学习能力下降，计算机操作能力不足，人员总数偏少，对系统的便捷性要求较高，因此在设计各类会计信息系统时，设计人员要充分考虑系统使用者的基本情况和诉求，以便有针对性地满足系统使用者的基本需求。结合当前央行各类会计信息系统的不足，建议央行的各类会计信息系统能进一步简化界面设计，优化各类报表和业务处理的操作界面，科学命名各功能模块，使系统更稳定、界面更友好，力求达到所见即所得，同时建议系统设计者在设计系统时，进一步熟悉相关制度，了解相关业务必需的流程和要求，使系统具备相应的管控模块或者校验功能，避免无意识的人为遗漏。

（二）借鉴银行业数据集中模式，以AIIS系统为核心，整合现有系统

一是整合现有各类系统。将固定资产管理系统、财务综合管理系统、货币发行系统和集中采购管理系统等系统都接入到AIIS系统中，使当前的各系统成为AIIS系统的模块组成部分，会计报表自动从固定资产系统获取固定资产增减变动数据，从财务综合管理系统获取各费用发生额；二是根据业务需要，增设部分模块，如增加档案管理模块，用电算化的手段建立档案保管登记簿，并通过扫描等途径将纸质档案以电子档案的形式备份，便于日常档案调取，减少纸质档案调取产生的磨损，增加审计追踪模块，推动差错及时整改落实到位，为会计人员和审计检查人员日常调取工作提供便利；三是为避免重要信息泄露，可以通过设置业务人员操作权限等方式进行资源共享。建议对数据资料按业务类型、保密类型等进行分类整理，通过设置操作员权限进行共享，通过上下级进行访问限制，在保证信息安全的情况下，消除信息孤岛现象。

（三）借鉴银行业管理信息化的趋势，统筹规划系统设计，提高会计财务管理水平

一是将日常公用经费费用和部分不需要集中采购的项目支出业务整合到AIIS系统，包括支出事前审批、事后业务报销各环节；二是将需要集中采购的项目支出活动与集中采购业务活动、固定资产入账业务活动整合，作为财务支出中除日常公用经费费用报销的另外一个报销项目，出纳通过系统查看集中采购的流程进度、单据的规范完整性和固定资产是否入库判断集中采购事项是否能够付款，同时，经费会计和预算管理会计人员可以查看项目进度从而对整体支出进行预测和管理。

（四）优化管理系统功能，充分发挥央行资产负债表作用，适应会计财务转型的需要

银行业以盈利为中心，故而设置为以客户中心，为适应会计财务转型需要，央行会计信息系统的发展也应从业务信息化到管理信息化转变，设置以服务经济宏观调控决策为中心的数据库，以适应经济发展的新需求。建议借鉴商业银行ERP系统做法，在AIIS系统中增设数据库模块，形成适合央行管理需要的会计信息系统：一是规划商业银行数据报送的阶段目标，逐步完善商业银行会计数据。目前各级行会计人员每年都将商业银行的年报进行模板处理后导入AIIS系统中，但这些数据只显示年报层级，且会计科目较为简略，并不能满足所有分析的需要，亟待完善；二是实现数据集中后的AIIS系统内部财务数据的条件提取，实现数据精细化的管理。例如对货币发行费实行定额管理，将货币发行费按照支出用途分解为油费、过路过桥费、劳务费、扛箱费等费用，通过AIIS系统能直接查询到分解后的费用明细；三是在AIIS系统数据库中增加一些常用的分析工具，例如同比变化、结构变化、资产负债率、节约率、利润率、权益比率、流动比率等，通过条件设置点击某一分析工具，即可直接查看一段时期的数据变化，提高分析的效率。这样优化后的AIIS系统将成为涵盖央行内部财务数据和外部商业银行年报数据的综合性数据库，为央行开展费用分析、提升宏观经济调控效果提供强有力的工具，将进一步推动央行资产负债表管理水平，为货币政策提供可靠地决策支持，进一步提高政策的前瞻性、针对性和灵活性。