随着互联网的发展及共享经济的推动，传统支付方式逐渐被颠覆，呈现出了众多支付问题，如支付程序复杂、支付时间冗长等。而新型移动支付则弥补了这些缺失，并以支付效率高、程序简单等特点进一步展现出了巨大的市场发展潜力。据统计，2016年，我国的移动支付规模达到208.4万亿元。2018年10月12日，世界银行与马云开展了“数字平台和创新如何改变发展中国家未来”的对话，着重强调未来移动支付将帮助中小企业实现最佳的价值服务，并以多元支付协同带动企业发展。但就企业而言，多元支付很可能会分流企业资金，为企业带来资金风险，尤其体现于资金密集型企业。为此，探讨多元支付背景下资金的安全管理具有重要的现实意义。

抱着美好的愿望，老王家让王祥去了离家乡最近的L市。初到城市里王祥自然觉得什么都新鲜，不过王祥从各种电视节目里也了解了一部分城里人的劣根性，比如说骄傲，比如说冷漠，比如说狡诈。王祥虽然也不觉得这些玉器能像电视里说的那样值那么多价钱，但是连蒙带骗，能拼凑到1 0万元的话就够本了。

一、多元化支付的现实与发展趋势

当前，互联网+金融模式逐渐影响企业的发展方式，传统的银行支付方式难以应对快速的市场变化。第三方支付方式成为继银行支付之后的主要支付方式，其由于灵活、高效、便捷、方便等特点，备受企业青睐。多元化的支付方式对企业资金管理的影响主要体现为以下几方面：一是拓展了企业营收资金的回收渠道，由原来银行托收、营业厅收款等转变为第三方支付与银行网上营业厅相结合的回收渠道；二是降低企业的财务费用，相对传统的银行支付，第三方支付方式的手续费更低，由原来的0.6%降至0.3%以下；三是提高了资金回收率，其程序简单、到账快速，使原来2-3工作日到账缩短至2小时内到账。同时，多元化支付方式的发展也呈现出两方面的趋势：一是未来的支付方式不再是银行托收与第三方支付结合，而是银行网络支付与第三方支付的结合；二是未来的企业资金安全不再依赖于各部门间的协同监管，而是依赖于信息化协同和复合型人才操作。

有机磷类农药在 DB-17色谱柱上的出峰时间及顺序依次为敌敌畏2.706分钟、氧化乐果8.461分钟、甲基对硫磷11.213分钟，这3种有机磷农药在DB-17色谱柱上未出现出峰时间相近和峰面积重叠的现象；有机氯类农药在 HP-5色谱柱上的出峰时间及顺序依次为乙烯菌核利11.035分钟、联苯菊酯19.157分钟、氯氰菊酯23.628分钟、氰戊菊酯25.637分钟，这4种有机氯类农药能较好地显示在 HP-5色谱柱上。

二、多元化支付背景下的资金风险

(一）资金分散导致的风险

多元化支付背景下极易滋生资金分流风险。首先，多元支付方式在时间、程序方面均呈现出了很大的差异性。如第三方支付不同于传统的银行账户支付，它较为分散和快速的流入企业账户，这为企业的资金信息采集带来了困难。由于资金信息分散、资金数量较大，导致资金安全监管涉及到多个部门，每天多个部门间的相互监管和核对或部门间共同的“暗箱操作”，均为资金安全带来了风险。其次，在互联网环境下，资金信息间具有较强的联动性，传统的资金监管可能难以兼顾第三方支付的资金分散等特点。企业员工短期内难以转变新型支付背景下的资金监管思维，引发员工倦怠带来的资金监管不到位风险。

（二）资金监管不统一导致的风险

2.企业针对重大的项目实施联动监管，如与某些企业进行项目合作，在企业上下级、内外部间实现横向与纵向的协调配合，建立审计、业务与财务部门间的监管反馈机制，共同参与资金监管，并实行联动、连带监管，任何一方资金安全出现问题，其它两方均要负相应的监管不到位责任。

三、多元化支付背景下资金安全监管的策略

（一）构建多元的资金监管机制

1.互联网支付背景下，企业需要构建业务审核与资金审核的双轨资金模式，在业务审核方面实现企业业务数据与第三方支付账户资金的数据对接与匹配，加快资金监管系统建设，完善业务分类监管模型，通过数据+模型分析的数据化模式，自动采集双方发生的订单数据并进行校验，实现实时平账和资金监管。在资金审核方面，当业务平台接收到资金信息后，将到账资金与第三方支付账户进行核对，使实际金额与应到账金额匹配。

在多元支付背景下，企业极易出现资金监管不统一的风险。一是传统银行支付与第三方支付的前提均是与银行账户的关联，同时，也是收支两条线。但如果企业是收支一条线，那么第三方支付只会增加企业的资金清算难度，并增加资金监管难度。二是业务与资金回收间的核对尤其重要，每笔业务发生均有资金的回收记录，保证每天的资金与业务间的账户持平。这需要业务与财务间的协同，充分实现财务业务一体化。一旦业务与财务间的监管时间或者监管程序不统一，直接导致本会计月的资金核对无序。三是资金监管的权限设置需要严格区分，如传统银行账户与第三方支付间的区分、收支账户间的区分等，否则就会出现监管人员、操作人员的资金挪用、监管不到位等风险。

本文构建了员工与顾客共同创造价值的理论模型，并通过问卷调查法验证假设。研究发现，顾客的互动和员工适应性都有助于促进顾客对员工的信任感，进而提升接触双方所感知的关系价值。此外，本研究还发现员工适应性能够对顾客和员工感知的关系价值产生直接的影响，而顾客互动并未产生这一效果。可能的原因在于，顾客互动不可避免地给员工带来更多的工作压力，也会给顾客增加额外的工作负担。

3.企业要建立一站式的信息监管平台，通过系统接口自动采集第三方支付平台的分散数据，根据平台参数设置自动判别业务应收款，每天及时推送至业务部门、财务部门与审计部门，满足和督促其及时核对资金信息的需要。

（二）强化第三方支付下的资金风险管理

1.企业第三方支付账户每个使用人员只能有一个密码和证书编号，严禁一个员工同时持有多个证书编号，需要将第三方支付与传统银行支付的风险等同对待，落实三级审核机制。其中，第一级审核是由业务部门审查账户回收资金与业务发生数据的匹配，业务人员必须每天核对第三方账户资金信息与当天业务受理数据间的一致性，如有差异及时查明原因，并追究责任，这也响应了当下财务业务一体化的要求。第二级审核是企业集团的财务共享中心每月月初提取上月第三方支付账户的资金收支清单，这建立在企业采取收支两条线及第三方支付与银行账户关联的基础上，并将清单反馈至业务部门，业务部门负责将清单与银行账户核对。第三级审核是财务共享中心每月月初将收支清单与财务处的资金信息进行核对，编制银行账户余额调节表。

2.转变资金管理职能。多元支付下的资金管理不再延续传统银行账户的资金管理，而是由职能管理转变为集成管理。一是资金管理方面不再延续科层制、部门制的资金管理体制，而是综合化、流程化、岗位扁平化、平台网络化和项目化的管理体制，部分企业家甚至提出了资金管理无边界化的概念。

3.规范第三方支付账户管理。一是第三方支付的合作单位要有充足的信用度，如支付宝、微信等支付机构，而不是刚刚兴起的一些支付机构。二是明确第三方支付机构的职责与义务，功能主要体现于对外支付、账户互转、充值、提现、查询等。三是企业明确多元支付的管理权限，账户的管理权限在于财务部门或者财务共享服务中心，且其权限仅限于使用操作、流量监管等。但必须注意的是，账户的收支两条线必须分别由不同的财务人员管理，分属两个不同的权限设置。

四、结语

互联网+金融模式的不断拓展，为企业的发展方式带来了巨大的改变。虽然目前企业及消费者均在享受互联网背景下的多元支付方式的便捷，但其也为企业带来一些资金安全风险，如资金回收分散、资金监管不统一等。笔者认为，规避和防范这些风险的有效措施就是借助互联网平台健全信息化监管机制，如构建一站式的监管平台、联动监管、完善三级审核监管等。同时，多元支付方式的发展趋势必然会由目前的银行实体转账与第三方支付的结合转变为银行网络支付与第三方支付的结合，未来的资金安全风险管理也会趋于信息化协同监管。

参考文献：

[1]车生宗.支付宝公司移动支付风险控制研究[D].兰州财经大学，2016.

[2]李焰.互联网金融背景下第三方支付资金管理的研究[J].现代经济信息，2018（05）.

[3]徐纯.互联网金融背景下第三方支付资金管理的研究[J].审计与理财，2016（02）.